内部控制基本规范 内部控制基本规范哪一年颁布

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1、小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施1．内部环境，主要包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

2、内部控制。

3、【答COSO报告认为，内部控制是由董事会、管理层和员工共同设计并实施的，旨在为实现组织目标提供合理保证的过程。

4、COSO报告认为内部控制是一过程，是实现目标的手段，是与管理过程融合在一起的，是一个不断发现和解决问题的循环往复的动态过程。

5、内部控制的有效性也只是这个“动态过程”中某个时点上的一种状态。

6、我国《企业内部控制基本规范》所称内部控制，是由企业董事会、监事会、层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

7、案】：A、B、D（1）企业应当根据本规范及其配套办法，制定内部控制监督制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责权限，规范内部监督的程序、方法和要求。

8、内部监督分为日常监督和专项监督。

9、日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。

10、专项监督的范围和频率应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等予以确定。

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